Органами прокуратуры на постоянной основе осуществляется надзор за исполнением
требований налогового законодательства, в том числе, за достоверностью сведений, вносимых в
единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).
Понятие «фирма-однодневка» не закреплено в действующем законодательстве, вместе с
тем, под таковой понимается юридическое лицо, создаваемое без цели ведения
предпринимательской деятельности.
Фирмы-однодневки создаются для хищения и обналичивания денежных средств,
уклонения от уплаты налогов, легализации преступных доходов и совершения других
преступлений, угрожающих экономической безопасности и обороне государства.
Для регистрации фирмы-однодневки злоумышленники используют документы (в первую
очередь – паспорт) граждан, не собирающихся реально осуществлять предпринимательскую
деятельность, предлагая за их предоставление выплатить гражданину определенную сумму,
заверяя, что для него не наступит никаких негативных последствий.
В качестве «номинальных» учредителей или руководителей, регистрирующих на свое имя
организации, чаще всего привлекаются лица, неосведомленные о преступном характере
деятельности: студенты, пенсионеры, малоимущие граждане, безработные. Убежденные в
законности своих действий, граждане предоставляют свои персональные данные и подписывают
документы для государственной регистрации фирм-«однодневок», не имея представления, с какой
целью совершают указанные действия. Спустя некоторое время, граждане узнают, что являются
руководителями и учредителями фирм - многомиллионных должников, к которым предъявляют
требования кредиторы и контролирующие органы.
Злоумышленник вместе с согласившимся с таким предложением гражданином, посещают
нотариуса и налоговую инспекцию, где подписывают документы, необходимые для регистрации
гражданина в качестве учредителя или руководителя юридического лица.
Однако указанные действия не только незаконны, но и уголовно наказуемы. Предоставление
документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены
для внесения в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о
подставном лице, образуют состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 Уголовного
кодекса Российской Федерации. Максимальное наказание за совершение данного преступления –
назначение исправительных работ на срок до двух лет. Возраст наступления уголовной
ответственности за совершение такого преступления – 16 лет.
Сами злоумышленники, то есть, лица, предлагающие гражданину стать руководителем
фирмы-однодневки, привлекаются к уголовной ответственности по ч.2 ст. 173.2 УК РФ –
Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных,
полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый
государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице и по ст. 173.1 УК РФ –
Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица.
Санкции статей 173.1, 173.2 УК РФ предусматривают наказание в виде штрафа до 500
тысяч рублей или лишения свободы до 5 лет.
Прокуратура предостерегает: вне зависимости от предложенной суммы вознаграждения, не
предоставляйте третьим лицам свой паспорт и другие, удостоверяющие личность, документы, не
оформляйте на них доверенности, если не имеете четкого понимания цели таких действий и
сомневаетесь в намерениях таких лиц. Также, не соглашайтесь на заполнение форм и подписание
каких-либо документов по просьбе малознакомых граждан в налоговых органах, у нотариуса или в
банковских, кредитных учреждениях.
Заместитель Заринского межрайонного прокурора С.Б. Ермилов